Curso · Técnico e Inspector de Hacienda
Contabilización del Impuesto sobre Sociedades
7 módulos 44 lecciones ejercicios corregidos al instante
Aprende a pasar del resultado contable a la base imponible y de ahí a la cuota, con los ajustes que hay entre medias. Cada paso lo practicas tú y se corrige al instante.
Qué aprenderás
- Por qué el resultado contable no es la base imponible
- Los ajustes extracontables: diferencias permanentes y temporarias
- Bases imponibles negativas y su compensación
- Deducciones, retenciones y el cálculo de la cuota
Así es una lección
Una idea, un ejemplo resuelto y, justo después, lo haces tú — y se corrige al instante.
Explicación
El impuesto no grava lo que dice tu contabilidad, sino la base imponible. Y hay gastos que la ley no deja restar: una multa, por ejemplo. La has pagado, pero para Hacienda es como si no la hubieras tenido.
Ejemplo resuelto
Una empresa gana 100.000 € en el año. Entre sus gastos hay una multa de tráfico de 10.000 € que la ley no permite deducir. Tipo del 25 %.
- 1. La multa es un gasto no deducible (art. 15 LIS): se devuelve a la base sumándola.
- 2. Base imponible = 100.000 + 10.000 = 110.000 €.
- 3. Impuesto = 110.000 × 25 % = 27.500 €.
Tributa por 110.000 €, no por 100.000 €: paga 2.500 € más por la multa.
Practicas tú
La misma empresa, en vez de la multa, paga a un cliente una indemnización de 10.000 € pactada en el contrato por entregar tarde. ¿Cambia la base imponible?
No. La indemnización contractual sí es deducible (no la impone un poder público), así que no se ajusta: la base sigue siendo 100.000 €. En la app eliges la opción y se corrige al instante.
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